IVA de las placas solares en 2026: tipo reducido y cómo aplicarlo

El IVA de las placas solares en viviendas: tipo reducido del 10%

Desde 2023, las instalaciones solares fotovoltaicas para uso residencial tributan al tipo reducido del 10% de IVA, en lugar del tipo general del 21%. Así lo establece el artículo 91 de la Ley 37/1992 del IVA, que incluye las obras de renovación y reparación en edificios destinados principalmente a viviendas. Un instalador que trabaje correctamente aplicará el 10% sin que tengas que pedírselo.

El ahorro respecto al 21% puede suponer entre 700 y 1.100 € en una instalación residencial media.

Cuándo se aplica el 10% de IVA

El tipo reducido aplica cuando se cumplen tres condiciones a la vez. No hace falta cumplir requisitos adicionales si los tres están claros.

Primera condición: el edificio debe estar destinado principalmente a uso de vivienda. Esto incluye vivienda habitual, segunda residencia, chalet, piso y cualquier inmueble con uso residencial principal. El 10% aplica aunque la vivienda esté alquilada.

Segunda condición: el contratista es el instalador, que factura la instalación completa (materiales más mano de obra) al propietario o usufructuario. No se exige ningún certificado previo.

Tercera condición: la obra es una instalación nueva o una ampliación de la existente. No una simple reparación de equipos ya instalados, aunque en la práctica esta distinción rara vez afecta a instalaciones solares nuevas.

Cuándo se aplica el 21% de IVA

Hay situaciones en las que el tipo general del 21% es el correcto. Conocerlas evita sorpresas en el presupuesto.

Instalaciones en locales comerciales y naves industriales: si la instalación es en un inmueble con uso principal empresarial, aplica el 21%. Una tienda, un restaurante o una nave de almacenamiento no tienen derecho al tipo reducido aunque el propietario sea particular.

Venta de equipos sin instalación: si compras los paneles, el inversor o la batería por tu cuenta y luego contratas a un instalador por separado para la mano de obra, el suministro de equipos tributa al 21%. Solo la mano de obra podría acogerse al tipo reducido.

Instalaciones en suelo rústico no residencial: si la instalación es en una finca agrícola sin edificio de vivienda (por ejemplo, un bombeo solar directo en campo abierto), no aplica el tipo reducido.

Cómo verificar que tu presupuesto aplica el IVA correcto

Un presupuesto de instalación solar bien hecho debe desglosar dos cosas con claridad: la base imponible (precio sin IVA) y el tipo de IVA aplicado.

Lo que debes ver en el presupuesto: una línea que indique “IVA 10%” o “IVA tipo reducido art. 91 LIVA” sobre el importe total de la instalación (materiales e instalación conjuntos).

Si el presupuesto dice 21%: pregunta al instalador el motivo. Si la instalación es en tu vivienda habitual o segunda residencia, el 10% es el tipo correcto. Un instalador con experiencia en residencial lo sabe bien.

Si el instalador no sabe qué tipo aplicar: es una señal de que no tiene mucha experiencia con instalaciones residenciales. Puedes consultar la consulta vinculante de la DGT (V1574-23) como referencia, disponible en la web de la AEAT.

Para ver cómo queda el precio total con IVA incluido, consulta precio de instalar placas solares en Tarragona.

IVA y subvenciones: cómo se combinan

Si recibes una subvención para la instalación, ya sea del IDAE, de la Generalitat de Catalunya o del ayuntamiento, la ayuda se aplica siempre sobre el precio sin IVA. El IVA lo pagas tú igualmente, porque las subvenciones públicas no cubren impuestos.

Ejemplo práctico: instalación de 12.000 € con subvención del 30%. La subvención cubre 3.600 € sobre la base imponible. Tú pagas los 8.400 € restantes más el IVA del 10% (1.200 € sobre los 12.000 € totales). El desembolso final es 8.400 + 1.200 = 9.600 €.

¿Se puede deducir el IVA si eres particular? No. Los particulares no son sujetos pasivos del IVA, por lo que no pueden recuperarlo. Solo pueden deducirlo los autónomos y empresas que estén dados de alta en actividades económicas y que la instalación esté afecta a esa actividad.

Para ver todas las ayudas disponibles, consulta ayudas y subvenciones para placas solares en Tarragona y deducción IRPF por placas solares en 2026.

El 10% y las baterías: cuándo aplica y cuándo no

Este es el punto que más dudas genera. La respuesta corta es: si instalas la batería al mismo tiempo que los paneles, en la misma obra y con la misma factura, el 10% aplica también a la batería.

Si instalas los paneles ahora y la batería un año después como obra separada, la batería puede quedar sujeta al 21% porque ya no es parte de una instalación nueva sino de una ampliación posterior. En la práctica, algunos instaladores aplican el 10% también en ampliaciones residenciales, amparándose en que sigue siendo obra en vivienda. Pero la interpretación estricta del artículo 91 es más restrictiva.

Recomendación: si tienes claro que quieres batería, instala todo a la vez. El ahorro fiscal puede ser de 200-400 € solo en el IVA de la batería.

Para valorar si la batería merece la pena en tu caso, lee batería solar: ¿merece la pena?.

Preguntas frecuentes sobre IVA en instalaciones solares

¿Puedo recuperar el IVA si instalo placas solares como autónomo? Sí, si la instalación está afecta a tu actividad económica y estás dado de alta en el régimen general de IVA. En ese caso, el IVA es deducible en tu declaración trimestral (modelo 303). Si eres autónomo en módulos (régimen simplificado), las reglas son distintas y conviene consultarlo con un asesor fiscal.

¿Qué pasa si el instalador me cobra el 21% por error? Puedes reclamar la diferencia. El instalador debe emitir una factura rectificativa con el tipo correcto del 10% y devolverte la diferencia. Si la instalación ya está pagada y el instalador no coopera, la reclamación puede hacerse también ante la AEAT.

¿El IVA del 10% aplica también a las baterías? Sí, cuando se instalan junto con los paneles en la misma obra residencial. Si la batería se instala en una obra posterior y separada, la aplicación del tipo reducido es menos clara y depende de cómo facture el instalador.

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¿Ya tienes financiación pensada? Revisa financiación de placas solares para ver cómo combinar subvención, IVA y cuotas mensuales.

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